會計中級財務管理試題和答案:營運資金管理的主要內容

      時間:2019-03-28 10:44:00 來源:高端教育網作者:wm

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      會計中級財務管理試題和答案:營運資金管理的主要內容

      第一節 營運資金管理的主要內容

      【2015·判斷題】營運資金具有多樣性、波動性、短期性、變動性和不易變現性等特點。()

      【答案】×

      【解析】營運資金一般具有如下特點:營運資金的來源具有多樣性;營運資金的數量具有波動性;營運資金的周轉具有短期性;營運資金的實物形態具有變動性和易變現性。

      【2017(卷I)·多選題】下列關于營運資金管理的表述中,正確的有()。

      A.加速營運資金周轉,有助于降低資金使用成本

      B.銷售變數較大而難以預測時,通常要維持較低的流動資產與銷售收入比率

      C.管理者偏好高風險高收益時,通常會保持較低的流動資產投資水平

      D.銷售穩定并可預測時,投資于流動資產的資金可以相對少一些

      【答案】ACD

      【解析】加速營運資金周轉,意味著實現一定的銷售收入占用較少的營運資金,進而有助于降低資金使用成本。選項A正確。如果銷售額不穩定而且難以預測,例如石油和天然氣的開采以及許多建筑企業,就會存在顯著的風險,從而必須維持一個較高的流動資產存量水平,保持較高的流動資產與銷售收入比率。如果銷售既穩定又可預測,則只需維持較低的流動資產投資水平。選項B錯誤、選項D正確。如果管理者偏向于為了更高的盈利能力而愿意承擔風險,那么將保持一個低水平的流動資產與銷售收入比率。選項C正確。

      【例3·2017(卷Ⅱ)·判斷題】某公司推行適時制(JIT),對公司管理水平提出了更高的要求,因此該公司應采用寬松的流動資產投資策略。()

      【答案】×

      【解析】采用緊縮的流動資產投資策略,無疑對企業的管理水平有較高的要求。存貨控制的適時管理系統(JIT),便是其中一個突出代表。

      【2014·單選題】某公司在營運資金管理中,為了降低流動資產的持有成本、提高資產的收益性,決定保持一個低水平的流動資產與銷售收入比率,據此判斷,該公司采取的流動資產投資策略是()。

      A.緊縮的流動資產投資策略

      B.寬松的流動資產投資策略

      C.匹配的流動資產投資策略

      D.穩健的流動資產投資策略

      【答案】A

      【解析】在緊縮的流動資產投資策略下,企業維持較低水平的流動資產與銷售收入比率。緊縮的流動資產投資策略可以節約流動資產的持有成本。選項A是正確的。

      【2017(卷I)·單選題】某公司資產總額為9000萬元.其中永久性流動資產為2400萬元,波動性流動資產為1600萬元,該公司長期資金來源金額為8100萬元,不考慮其他情形,可以判斷該公司的融資策略屬于()。

      A.期限匹配融資策略

      B.保守融資策略

      C.激進融資策略

      D.風險匹配融資策略

      【答案】B

      【解析】在保守融資策略中,長期融資支持非流動資產、永久性流動資產和部分波動性流動資產。永久性流動資產為2400萬元,波動性流動資產為1600萬元,所以非流動資產=9000-2400-1600=5000(萬元),非流動資產+永久性流動資產=5000+2400=7400(萬元)<8100萬元,因此選項B正確。

      【2016·單選題】下列流動資產融資策略中,收益和風險均較低的是()。

      A.產權匹配融資策略

      B.期限匹配融資策略

      C.保守融資策略

      D.激進融資策略

      【答案】C

      【解析】保守融資策略融資成本較高,風險收益均較低。

      【2015·單選題】某公司用長期資金來源滿足非流動資產和部分永久性流動資產的需要,而用短期資金來源滿足剩余部分永久性流動資產和全部波動性資產的需要,則該公司的流動資產融資策略是()。

      A.激進融資策略

      B.保守融資策略

      C.折中融資策略

      D.期限匹配融資策略

      【答案】A

      【解析】在激進融資策略中,公司以長期資金來源為所有的非流動資產融資,僅對一部分永久性流動資產使用長期融資方式融資,短期融資方式支持剩下的永久性流動資產和所有的臨時性流動資產。選項A正確。


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